Авансовый платеж

Авансовый платеж — это часть налога, которую бизнес перечисляет в бюджет заранее, до конца года. Если вы применяете упрощенную систему налогообложения, то авансовый платеж по УСН (упрощенная система налогообложения) нужно платить регулярно по итогам отчетных периодов. Поэтому запросы «авансовый платеж это», «как рассчитать авансовый платеж по УСН» и «сроки уплаты авансовых платежей по УСН» входят в число самых популярных среди предпринимателей и бухгалтеров.

Особенность упрощенной системы в том, что авансовые платежи при УСН считаются нарастающим итогом, а затем по итогам года выполняется финальный расчет налога. То есть аванс — это не дополнительная сумма сверху, а часть общего налога, которую вы платите в течение года.

С 2023 года платежи проходят через ЕНП (Единый налоговый платеж) и единый налоговый счет (ЕНС), а в 2026 году контроль со стороны ФНС стал жестче: особенно по срокам уведомлений, начислению пеней и автоматическим списаниям. Поэтому даже небольшая ошибка в расчетах или в сроках может привести к недоимке.

Авансовый платеж по УСН в 2026 году: как рассчитать, когда платить и что изменилось

В этой статье вы найдете:

Авансовый платеж по УСН — что это простыми словами

Авансовый платеж по УСН — это обязательная часть налога, которую ИП или ООО перечисляет в бюджет в течение года по итогам отчетных периодов. Проще говоря, авансовый платеж — это частичная уплата налога с дохода или дохода минус расходы за период, чтобы равномерно распределить налоговую нагрузку.
Представьте: налог за год — это аренда квартиры за 12 месяцев. ФНС разрешает платить частями. Эти части и есть авансовые платежи.

Принцип расчета нарастающим итогом:

  • 1-й квартал — налог с дохода января–марта

  • Полугодие — с дохода января–июня минус уплаченные авансы

  • 9 месяцев — с дохода января–сентября минус предыдущие авансы

На практике это означает следующее:

  • вы не ждете окончания года, чтобы заплатить налог

  • вы платите налог частями

  • расчет делается по принципу «нарастающим итогом»

Важно понимать разницу

Авансовый платеж по УСН и аванс по договору — разные вещи:

  • авансовый платеж по УСН — это налог в бюджет

  • аванс от клиента — это деньги, поступившие на счет (обычно это доход для УСН)

  • аванс поставщику — это расход или дебиторская задолженность (в зависимости от объекта УСН)

То есть если вы получили предоплату от клиента — это влияет на налоговую базу и увеличивает авансовый платеж по УСН.

Кто обязан платить авансовые платежи при УСН

Авансовые платежи при УСН обязаны платить все налогоплательщики, которые применяют упрощенную систему налогообложения: ИП и организации (ООО), независимо от того, ведут они деятельность активно или нет.

Авансы платятся в случае:

  • УСН «Доходы» (6%)

  • УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Кто не платит авансы по УСН

Формально авансовые платежи не уплачиваются только тогда, когда налоговая база равна нулю:

  • нет доходов

  • или расходы полностью перекрыли доходы (для УСН 15%)

Но даже в этом случае бизнес должен вести учет и правильно отражать данные, потому что ФНС может запросить подтверждение.

Нужно ли платить авансы при нулевой отчетности?

Если доходов нет — сумма аванса равна 0 ₽, платить ничего не нужно. Но важно корректно вести КУДиР (Книга учета доходов и расходов) и сдавать отчетность по сотрудникам, если они есть.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН: формулы, пошаговый расчет и примеры

Как рассчитать авансовый платеж по УСН? Расчет всегда выполняется нарастающим итогом, то есть каждый раз вы пересчитываете налог с 1 января по конец отчетного периода. Затем из полученной суммы вы вычитаете ранее уплаченные авансы.

Ключевое правило:
📌 Авансы по УСН считаются не «за квартал», а «с начала года».

Формула расчета авансового платежа по УСН (общая схема)

Ниже универсальная схема расчета, которая подходит для УСН 6% и 15%:

Аванс к уплате = Налог нарастающим итогом − ранее уплаченные авансы

То есть налог нарастающим итогом рассчитывается по своей формуле (в зависимости от объекта), после чего вы делаете корректировку.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН 6% («Доходы»)

Если вы на объекте «Доходы», то авансовый платеж по УСН 6% рассчитывается по формуле:

Аванс = (Доходы × 6%) − страховые взносы − больничные за счет работодателя − торговый сбор − ранее уплаченные авансы

Важное правило по уменьшению налога

  • ИП без работников может уменьшать налог на взносы до 100%

  • ИП с работниками и ООО — максимум на 50%

То есть если у вас есть сотрудники, то даже если взносов много, налог нельзя обнулить.

Пример 1: ИП без работников (УСН 6%) — расчет за 1 квартал

Доходы за 1 квартал: 1 200 000 ₽
Фиксированные взносы ИП: 15 000 ₽

Налог:
1 200 000 × 6% = 72 000 ₽

Уменьшение:
72 000 − 15 000 = 57 000 ₽

👉 Авансовый платеж по УСН за 1 квартал = 57 000 ₽

Пример 2: ИП с работниками (УСН 6%) — расчет за полугодие

Доходы за полугодие: 3 000 000 ₽
Взносы за работников: 180 000 ₽
Аванс за 1 квартал: 70 000 ₽

Налог:
3 000 000 × 6% = 180 000 ₽

Максимальный вычет (50%):
180 000 × 50% = 90 000 ₽

Фактический вычет взносами:
можно применить только 90 000 ₽

Налог после уменьшения:
180 000 − 90 000 = 90 000 ₽

К уплате за полугодие:
90 000 − 70 000 = 20 000 ₽

👉 Авансовый платеж за полугодие = 20 000 ₽

Типичная ошибка по УСН 6%

Предприниматель уменьшает налог на 100%, хотя есть работники. Это приводит к недоимке, пеням и перерасчету на ЕНС.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН 15% («Доходы минус расходы»)

Если вы на объекте «Доходы минус расходы», то авансовые платежи при УСН 15% рассчитываются так:

Аванс = ((Доходы − Расходы) × ставка) − ранее уплаченные авансы

Где ставка обычно 15%, но в некоторых регионах может быть снижена.

Ключевое правило по расходам

Расходы можно учитывать только если:

  • они входят в перечень допустимых расходов по НК РФ

  • подтверждены документами

  • оплачены (кассовый метод)

  • отражены в КУДиР

Пример: расчет аванса УСН 15% за 9 месяцев

Доходы: 9 500 000 ₽
Расходы: 6 200 000 ₽
Уплаченный аванс за полугодие: 220 000 ₽

База:
9 500 000 − 6 200 000 = 3 300 000 ₽

Налог:
3 300 000 × 15% = 495 000 ₽

Аванс к уплате:
495 000 − 220 000 = 275 000 ₽

👉 Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев = 275 000 ₽

Ошибка, из-за которой УСН 15% часто проигрывает в проверках

Бизнес включает в расходы то, что не подтверждено документами: нет договора, акта, накладной или платежки. В результате ФНС исключает расходы, увеличивает базу и доначисляет налог.

Сравнение УСН 6% и 15%: как отличаются авансовые платежи

Ниже сравнительная таблица, которая помогает понять, как рассчитывается авансовый платеж по УСН в зависимости от объекта налогообложения.

Параметр УСН «Доходы» 6% УСН «Доходы − расходы» 15%
Налоговая база все доходы доходы минус расходы
Основной вычет страховые взносы расходы
Можно уменьшить налог до 0 да, если нет работников редко
Ограничение вычета 50% при сотрудниках нет
Частая ошибка не учли предоплату расходы без документов

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2026 году

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН — критически важный вопрос, потому что просрочка сразу отражается на ЕНС. В 2026 году авансовый платеж по УСН уплачивается после окончания каждого отчетного периода: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Обычно это не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ).

Если последний день срока уплаты авансового платежа выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Также налогоплательщик обязан подать уведомление об исчисленных суммах, чтобы ФНС правильно списала деньги с ЕНС.

Таблица: сроки уплаты авансов УСН и сроки уведомлений в 2026 году

Ниже указаны сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2026 году и крайние даты подачи уведомлений.

Отчетный период Срок подачи уведомления Срок уплаты аванса
1 квартал 2026 до 27 апреля 2026 до 28 апреля 2026
Полугодие 2026 до 27 июля 2026 до 28 июля 2026
9 месяцев 2026 до 26 октября 2026 до 28 октября 2026
Налог за год уведомление не требуется ООО до 28.03.2027 / ИП до 28.04.2027

Что будет, если пропустить сроки уплаты авансовых платежей по УСН

Если нарушить сроки, ФНС автоматически начислит:

  • пени за каждый день просрочки

  • задолженность на ЕНС

  • возможные ограничения по счетам при серьезной недоимке

То есть даже если вы заплатили, но позже — система это фиксирует.

Как платить авансовый платеж по УСН в 2026 году: ЕНП, ЕНС и уведомления

Авансовый платеж по УСН в 2026 году перечисляется через единый налоговый платеж (ЕНП). Это значит, что деньги поступают не «на УСН», а на единый налоговый счет (ЕНС), а дальше ФНС распределяет их по налогам.

Чтобы налоговая списала сумму именно как авансовый платеж УСН, подается уведомление об исчисленных суммах.

Как работает схема уплаты аванса по УСН через ЕНП

Схема выглядит так:

  1. вы рассчитываете аванс по УСН

  2. подаете уведомление об исчисленных суммах

  3. пополняете ЕНС через ЕНП

  4. ФНС списывает сумму в нужный срок

Если уведомление не подано — деньги могут зависнуть на ЕНС, а по УСН появится недоимка.

Уведомление об исчисленных суммах: зачем нужно и как влияет на списание

Уведомление об исчисленных суммах — это документ, который сообщает ФНС:

  • какую сумму налога вы начислили

  • какой налог платите (УСН)

  • за какой период (квартал/полугодие/9 месяцев)

Без уведомления система может не «понять», что деньги на ЕНС предназначены для УСН.

КБК для авансового платежа по УСН и КБК ЕНП в 2026 году

КБК авансового платежа по УСН нужен для уведомления и для правильного распределения налога. В 2026 году действуют разные КБК для УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы», а также единый КБК для пополнения ЕНС.

КБК для УСН 6% и УСН 15%

Ниже приведены КБК, которые используются при заполнении уведомления по авансовым платежам УСН.

Объект налогообложения КБК
УСН «Доходы» (6%) 182 1 05 01011 01 1000 110
УСН «Доходы − расходы» (15%) 182 1 05 01021 01 1000 110

КБК для ЕНП (пополнение ЕНС)

КБК ЕНП используется для перечисления денег на единый налоговый счет:

182 0 10 61201 01 0000 510

Это универсальный КБК, через который пополняется ЕНС.

Аванс от покупателя и авансовый платеж по УСН: почему предоплата увеличивает налог

Если бизнес получил предоплату от покупателя, то это почти всегда влияет на авансовый платеж по УСН, потому что УСН работает по кассовому методу. Это значит, что доходом считается поступление денег, а не момент отгрузки товара или оказания услуги.

Поэтому предоплата от клиента включается в налоговую базу в том периоде, когда деньги поступили на расчетный счет или в кассу.

Пример: аванс клиента получен в марте, отгрузка в апреле

Компания получила 1 000 000 ₽ в марте.
Отгрузка товара произошла в апреле.

По УСН доход возникает в марте (1 квартал), значит:

  • доход увеличивает налоговую базу 1 квартала

  • авансовый платеж УСН нужно платить до 28 апреля

Когда поступление не является доходом по УСН

Иногда поступления не включаются в доход:

  • возврат займа

  • ошибочный платеж

  • возврат залога

  • возврат ранее перечисленных средств

Но такие операции нужно документально подтверждать, иначе ФНС может признать поступление доходом.

Что изменилось в 2026 году: НДС на УСН, лимиты, контроль ФНС

Авансовые платежи при УСН в 2026 году напрямую зависят от изменений в налоговом контроле, лимитов доходов и правил работы с НДС. Даже если вы не платите НДС сейчас, вам важно понимать риски, потому что рост оборота может изменить налоговую нагрузку.

НДС на УСН: почему тема стала ключевой

В 2026 году усилилось внимание к теме НДС на УСН, потому что бизнес с ростом оборотов может столкнуться с ситуацией, когда контрагенты требуют счета-фактуры и входной НДС становится важным фактором. На сайте ФНС собраны основные изменения в налоговом законодательстве, которые ждут индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в 2026 году: https://data.nalog.ru/new2026/

Если вы превышаете лимиты или добровольно переходите на НДС, это влияет на:

  • документы

  • цены

  • налоговую нагрузку

  • расчет авансов по УСН

Лимиты для применения УСН в 2026 году

Ниже указаны лимиты, которые важны для сохранения права на упрощенную систему налогообложения.

Показатель Лимит
Доходы за год до 450 млн ₽
Средняя численность до 130 человек

Если бизнес превышает лимит — возможен переход на другой режим налогообложения.

Расходы на УСН 15%: почему в 2026 году стало больше проверок

Для УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году риск проверок выше, потому что налог напрямую зависит от расходов. ФНС часто анализирует:

  • резкий рост расходов

  • сомнительных контрагентов

  • отсутствие первички

  • расходы, не связанные с бизнесом

Если документы оформлены правильно — проблем нет. Если нет — расходы снимают, и авансовый платеж по УСН резко увеличивается задним числом.

Обновления УСН с 2026 года: новые правила для авансовых платежей

С 1 января 2026 года ФНС утвердила новую форму декларации по УСН и обновила правила расчета налога для организаций и ИП. Эти изменения напрямую влияют на авансовые платежи по УСН, расчёт базы, сроки уплаты и отчетность. (data.nalog.ru)

1️⃣ Расширенный перечень расходов (УСН «Доходы минус расходы»)

До 2026 года перечень расходов был закрытым — бухгалтер должен был строго ориентироваться на ст. 346.16 НК РФ. С 2026 года перечень стал открытым:

  • Консультационные услуги, НМА, дебиторская задолженность теперь можно включать в расходы

  • Главное условие — документальное подтверждение экономической обоснованности расходов

Практический эффект для авансов: расходы уменьшают налоговую базу, а значит, правильно учтённые расходы могут снизить авансовый платеж по УСН 15%.

2️⃣ Пороги дохода и ограничения для перехода на общий режим

Согласно документу ФНС, компании, доход которых превышает определённые значения, обязаны перейти на ОСНО:

Порог дохода Действие
До 490,5 млн ₽ Можно оставаться на УСН
Более 490,5 млн ₽ Переход на общий режим налогообложения

Практический эффект для авансов: если ООО близко к лимиту, важно правильно рассчитывать авансы и учитывать потенциальный переход на ОСНО, чтобы не допустить переплаты или недоимки.

3️⃣ УСН и НДС в 2026 году

Документ уточняет правила НДС для плательщиков УСН:

  • Доход до 20 млн ₽ — освобождение от НДС

  • Доход 20–272,5 млн ₽ — ставка 5% без права вычета

  • Доход 272,5–490,5 млн ₽ — ставка 7% без права вычета

Если ООО превышает 490,5 млн ₽, организация автоматически становится плательщиком НДС по общим правилам.

Практический эффект для авансов: начисление НДС влияет на налоговую нагрузку и, следовательно, на планирование авансовых платежей по УСН, особенно при переходе на новый режим.

4️⃣ Новая форма декларации УСН 2026

ФНС утвердила новую форму декларации по УСН с измененными полями и кодами, которые необходимо использовать для корректного расчета авансов и итогового налога:

  • Обновлены коды способов подачи декларации

  • Удалены устаревшие строки для старых ставок

  • Срок подачи для ООО — до 25 марта 2026 года, для ИП — до 27 апреля 2026 года (data.nalog.ru).

5️⃣ Практический совет

Для бухгалтеров и ИП на УСН важно:

  1. Использовать новую форму декларации для отражения авансов и итогового налога

  2. Учитывать расширенный перечень расходов для снижения налоговой базы

  3. Следить за порогами дохода, чтобы вовремя перейти на ОСНО, если это необходимо

  4. Проверять, попадает ли организация под ставку НДС, и корректно планировать авансы

Ошибки при расчете и уплате авансовых платежей по УСН: топ-10 причин недоимки

Бухгалтера и предприниматели часто задаются вопросами: «Почему начислили пени?» и «Почему аванс не списался с ЕНС?». Ниже — топ-10 ошибок при расчете и уплате авансов по УСН, которые приводят к недоимке:

  1. Расчет не нарастающим итогом
    Авансовый платеж по УСН считается только нарастающим итогом. Если считать отдельно за квартал, получится неправильная сумма.

  2. Не учли аванс от покупателя
    Предоплата — это доход. Если не включить ее в базу, налог будет занижен.

  3. Не подали уведомление
    Деньги на ЕНС есть, но ФНС не знает, что их надо списать на УСН.

  4. Неверный КБК
    Неправильный КБК приводит к некорректному распределению платежа.

  5. Неверный код периода
    Ошибка в коде отчетного периода приведет к тому, что ФНС спишет платеж не туда.

  6. Уменьшили налог больше допустимого
    Для ООО и ИП с сотрудниками действует ограничение: нельзя уменьшать налог более чем на 50% по УСН 6%.

  7. Расходы не подтверждены документами (УСН 15%)
    ФНС снимает расходы, пересчитывает налог и доначисляет авансы.

  8. Перепутали дату дохода
    Доход по УСН — это дата поступления денег, а не дата отгрузки.

  9. Не проверили ЕНС
    На ЕНС может быть переплата или недоимка. Если не контролировать, возникают пени.

  10. Оплатили позже срока
    Даже если сумма верная, просрочка начисляет пени.

Заключение

Авансовый платеж по УСН — это не дополнительный налог, а часть годового налога, которую бизнес платит по итогам квартала. Основные ошибки возникают из-за путаницы: аванс клиента считают «не доходом», забывают про нарастающий итог или не подают уведомление.

Если запомнить 3 правила, проблем не будет:

  1. расчет всегда нарастающим итогом

  2. предоплата от покупателя — это доход

  3. сроки уведомления и уплаты контролируются через ЕНС

В 2026 году система ЕНП стала стандартом, поэтому важно вести учет аккуратно, своевременно сдавать уведомления и проверять ЕНС.

Пополнить Единый налоговый счет можно в «Личном кабинете налогоплательщика», либо воспользовавшись сервисом «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России.

FAQ: ответы на частые вопросы про авансовый платеж по УСН

Нужно ли платить авансовые платежи по УСН, если доходов нет?

Если доходов нет, авансовый платеж по УСН равен нулю, платить ничего не нужно.

Можно ли не платить авансовый платеж по УСН, если планируется убыток?

Нет, авансы обязательны. Но если база равна нулю, то сумма аванса будет 0 ₽.

Как рассчитать авансовый платеж по УСН за 2 квартал?

Авансовый платеж за полугодие рассчитывается как налог с января по июнь минус аванс, уплаченный за 1 квартал.

ИП без работников может уменьшить аванс по УСН на 100%?

Да. ИП без работников имеет право уменьшить налог на страховые взносы до нуля.

ООО может уменьшить аванс на страховые взносы полностью?

Нет. Для ООО действует ограничение: налог можно уменьшить не более чем на 50%.

Нужно ли подавать уведомление, если аванс равен нулю?

Да, в ряде случаев уведомление требуется, чтобы избежать ошибок на ЕНС. На практике многие бухгалтеры подают уведомление даже при нулевой сумме.

Что делать, если аванс оплатили, но на ЕНС появилась недоимка?

Скорее всего, не подано уведомление, указан неверный КБК или код периода. Нужно сверить данные и отправить корректировку.

Если уплатить аванс заранее, это нормально?

Да. Можно пополнить ЕНС заранее, главное — подать уведомление вовремя.

Шпаргалка: авансовые платежи по УСН в 2026 году (расчет + сроки)

Ниже приведена таблица-шпаргалка по расчету и срокам уплаты авансовых платежей по УСН, которую удобно сохранить.

Параметр УСН 6% («Доходы») УСН 15% («Доходы − расходы»)
Что облагается доходы доходы − расходы
Формула доход × 6% − взносы − авансы (доход − расход) × ставка − авансы
Уменьшение на взносы да нет (учитываются как расход)
Ограничение 50% при сотрудниках нет
Срок аванса за 1 квартал до 28 апреля до 28 апреля
Срок аванса за полугодие до 28 июля до 28 июля
Срок аванса за 9 месяцев до 28 октября до 28 октября
Итоговый налог ИП до 28 апреля ИП до 28 апреля
Итоговый налог ООО до 28 марта ООО до 28 марта
КБК УСН 182 1 05 01011 01 1000 110 182 1 05 01021 01 1000 110
КБК ЕНП 182 0 10 61201 01 0000 510 182 0 10 61201 01 0000 510